2021年10月13日在潮南区第四届

人民代表大会常务委员会第六十八次会议上

潮南区审计局局长  古松弟

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受区人民政府的委托，向区人大常委会作关于2020年度潮南区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

　　一年来，区审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深入学习贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，以及习近平总书记对广东工作、审计工作的重要讲话和重要指示批示精神。围绕上级党委、政府的决策部署，积极推进审计全覆盖，加大审计监督力度，切实发挥审计“经济体检”的作用。依法审计了2020年度区本级预算执行和其他财政收支情况，着力发挥审计监督职能作用。报告期内（2020年7月至2021年6月），区审计局组织实施审计和审计调查项目25个，查出违规金额175万元，管理不规范金额28743万元，提出审计建议101条。

　　审计结果表明，在区委、区政府坚强领导下，各部门、各单位基本能按区人大及其常委会批准的财政预算执行，认真贯彻落实区委、区政府的决策部署，克服新冠肺炎疫情的影响，以及减税降费、经济下行等困难，努力做好“六稳”工作、落实“六保”任务，财政平稳运行，但由于财政收入增长乏力，收入结构不理想，刚性支出增长较快，收支矛盾依然突出。

　　――强化收入管理，提高财政基本保障能力。积极应对经济下行压力，多渠道增加财政收入，2020年盘活闲置土地资源，组织土地出让收入9.57亿元，争取上级财力性补助9.82亿元、转移支付资金42.37亿元，以及新增债券资金12亿元，为各项重点民生项目建设提供财力保障，促进区域协调发展。

　　――加强资金统筹，兜牢“三保”底线，推动财政平稳运行。2020年，区财政共清理收回存量资金3.29亿元，全部统筹到急需支出的项目。同时，坚持厉行节约、政府过“紧日子”，全区三公经费压减28.90%，会议费压减3.41%、培训费压减44.57%，着力推动财政平稳运行。

　　――深化预算执行和监督管理改革，推进预算绩效管理。树立“先谋事再排钱”、“先有项目后定预算”的理念，由“以资金分配为主线”转变为“以项目管理为主线”，提升财政资金使用效益；制订出台了一系列绩效管理制度文件，为开展预算绩效管理工作加力提效。

　　――加大审计整改力度，整改成效不断提升。对上年度审计查出的问题，各有关责任单位认真组织整改工作，落实主体责任，按项逐条跟踪落实整改，成效显著。截至2021年6月底，上年度审计工作报告反映问题42个，已整改37个，按照审计要求已上缴财政金额87万元，归还原渠道资金27126万元，落实审计建议86条。

　　一、财政管理审计情况

　　按照上级审计机关的统一部署和要求，深入推进“横向到边、纵向到底”的审计全覆盖，组织对潮南区2020年本级预算执行和其他财政收支情况、区级部门预算执行和镇（街）财政管理情况等进行审计。审计结果表明，区财政局和各单位基本能落实区委、区政府的决策部署，按区人大批准的财政预算及调整方案执行，加强预算收支管理，财政财务管理总体情况较好。

　　（一）本级财政管理审计

　　据区决算草案反映，2020年区一般公共预算总收入62.21亿元，总支出70.77亿元；政府性基金总收入32.61亿元，总支出25.79亿元；社会保险基金预算总收入14.14亿元，总支出16.67亿元。审计发现的主要问题是：

　　1.区财政专项转移支付和部门预算年末结转资金额度较大。其中：上级专项转移支付资金1.45亿元，部门预算资金11.52亿元。

　　2.预算支出执行不到位。至2020年末，因资金下达、分配、拨付不及时，执行进度较慢，未达资金绩效目标等原因，有15项资金沉淀区财政，涉及金额2.36亿元。

　　3.2020年区财政部门代编预算未及时细化、分配（代编金额8.50亿元占年度支出预算的9.92%），至2020年底未安排支出2.37亿元。

　　4.2020年度区财政部门未按规定编制国有资本经营预算。

　　5.政府采购制度执行不够到位。一是2020年预算单位政府采购预算执行率较低，占年初预算的41.63%；二是部分单位政府采购合同未按规定时间报备，至2021年5月，2020年采购合同尚未报备143宗。

　　6.推进预算绩效管理工作有待加强。2020年区财政局筛选出69个项目纳入绩效目标管理，但审核工作未能按计划开展，项目绩效检查也未能组织实施。

　　（二）部门预算执行审计

　　组织对49个区一级预算单位2020年度预算执行情况进行审计，重点对区工信局、住建局和交通局等10个单位实施现场审计。审计发现的主要问题是：

　　1.项目预算执行率偏低。8个单位预算因安排不合理、资金指标下达较晚或拨付不及时、项目推进缓慢等原因，至2020年底，有22个项目预算执行率低于50%，未执行涉及金额10517.39万元。

　　2.非税收入管理不规范。2个单位部分非税收入未能严格执行收支两条线，涉及金额29.12万元。

　　3.财政资金使用把关不严、管理不到位。有2个单位违规发放津补贴30.91万元；有2个单位费用核算不准确，多付费用15.66万元；有3个单位存量资金未及时清理盘活，涉及资金49.40万元；有2个单位往来款项清结不及时，涉及资金199.55万元。

　　4.有5个单位“三公”经费超预算，涉及金额18.91万元。

　　5.有2个单位合同执行不到位。一是未按合同约定对食堂运营用电线路单独安装电表核算用电量，致未能取得超限额用电数额，并相应收取超额用电费用；二是未按《物业管理服务定点采购合同》约定向物业管理方收取履约保证金。

　　6. “科技三项经费”项目管理不到位，一是未按规定要求补助单位报送项目进展情况；二是个别项目逾期未结题验收，对已不具备继续实施条件的，未执行终止结题。

　　7.有3所中学确定资助对象不准确，个别受资助对象不在资助范围内，涉及91人。

　　8.有8个单位内控制度不健全，财务手续不规范。

　　（三）镇（街）财政管理审计

　　组织对陇田镇和井都镇财政收支管理情况进行审计。审计结果表明，2个镇能按上级党委、政府的决策部署，做好各项社会管理和公共服务工作，加强财政财务管理，进一步规范财政收支行为。审计发现的主要问题是：

　　1.个别涉农资金项目进度未达目标要求。至2020年10月，陇田镇示范村获批70个项目中有1个在建、3个未建，省定贫困村获批95个项目中有6个在建、4个未建，未达2019年应完成创建任务的目标。至2021年4月，井都镇7个“一村一品、一镇一业”项目未按计划完成，支付进度为55.12%。

　　2.陇田镇生活垃圾处理费和污水处理费征收管理力度不够，且部分收费收入未按规定时间上缴区财政。

　　3.陇田镇“基层社会组织规范建设”等3项民政资金未发挥效益，涉及金额27.88万元。

　　4.井都镇个别年度业务接待费、车辆运行维护费超预算。

　　5.陇田镇存量资金未及时清理，涉及金额13.28万元。

　　6.井都镇政府办公楼改造等2个项目未按规定预留质保金。

　　二、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　组织对潮南区2020年下半年、2021年贯彻落实国家和省市重大政策措施情况跟踪审计，重点关注潮南区贯彻落实老区苏区政策和促就业政策等方面情况。审计结果表明，各有关单位基本能做好政策措施的贯彻落实，积极争取上级的政策支持和财力保障，助力企业发展，同时落实职业技能提升等促就业政策，努力推动潮南革命老区振兴发展。审计发现的主要问题是：

　　（一）老区苏区发展专项资金下达不及时。2019年12月市财政局提前下达2020年老区苏区发展专项奖补资金3850万元，至2020年11月区财政才下达区工信局安排使用。

　　（二）部分老区苏区发展专项奖补资金支出进度较慢。2019年12月、2020年3月市财政局下达老区苏区发展专项奖补资金合计5389万元，因实施方案、资金分配计划等前期工作滞后，至2020年12月仍有4884.65万元滞留区财政。

　　（三）职业技能提升行动工作推进较慢，资金支出进度慢。2020年11月市财政局下达区“2020年第二批汕头市职业技能提升行动专账资金”5802.33万元，至2021年6月仍有4590.01万元滞留区财政。

　　（四）稳就业任务目标完成率较低。2020年受理发放个人创业担保贷款完成任务目标的33.33%；发放贷款金额完成任务目标的41.58%；促进带动就业人数完成任务目标的71.25%。

　　三、脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接、污染防治攻坚战审计情况

　　（一）乡村振兴战略政策落实审计

　　组织对潮南区乡村振兴建设项目资金管理等情况进行审计。审计结果表明，有关部门能积极推进乡村振兴各项工作，在提升人居环境、优化农业产业和基础设施等方面取得一定成效。审计发现的主要问题是：

　　1.部分项目建设进度慢。至2020年底资金结余数额较大，未能如期发挥效益，涉及金额9324.56万元结存区财政。一是生猪规模养殖场建设补助资金400万元全额未使用；二是美丽乡村和乡村振兴示范片建设补助资金中仍有2000万元未使用；三是农业农村基础设施建设项目资金中仍有6924.56万元未使用。

　　2.个别扶持畜牧业发展惠企政策补助拨付不及时。至2020年底区财政仍未将能繁母猪养殖补贴、贷款贴息补助拨付至有关企业，涉及金额267.53万元。

　　（二）污染防治政策落实审计

　　组织对司马浦镇2019至2020年度“雨污分流”工程项目进行审计调查。审计结果表明，各有关单位能积极推进工程建设，在优化生态、污染防治方面取得一定成效。审计发现的主要问题是：

　　1.工程质量和绩效方面。有5个村居雨污分流入户改造不彻底，一些污水管漏接，生活污水直排雨水管，致使雨污合流；有2个村居人口密集区域仍未进行雨污分流施工改造，导致区域大量污水直排溪河；有1个村居因设计单位现场勘探不到位，没有综合考虑该村地势和市政管网标高（该处市政管网污水长期堆积、水位较高）的情况，设计不合理，实施雨污分流工程后仍排水不畅导致污水倒灌入明沟后直排溪河。

　　2.工程管理方面。有6个村居项目存在先施工，后上“三资”平台交易流转、签订施工合同等问题；1个村居施工图设计不到位，3个村居安装材料未使用规定的型号、规格，4个村居检查井标识错误，监理方也未履行好监理职责；有5个村居工程资料归档不及时。

　　3.未建立日常管护制度，雨污分流工程维护管养不到位。4个村居雨水明沟垃圾堆积，1个村居检查井出现破损。

　　四、重点民生项目和资金审计情况

　　围绕区委、区政府做好民生工作的决策部署，重点开展了社保基金预算执行、陇田中心卫生院2018-2019年度财政财务收支情况，以及区人民医院异地新建、砺青中学新校区和南山截流达标加固工程投资建设等重点民生项目或重大项目的审计。审计发现的主要问题：

　　（一）社会保险基金预算执行方面。一是2020年度区社保基金预算编制依据不充分，且未能细化到部门、基层单位和具体项目；二是2020年社保基金预算调整不规范，采用手工更正，履行预算编制调整审批程序不及时。

　　（二）陇田中心卫生院2018-2019年度财政财务收支情况。

　　1.规范化村卫生站建设进度较慢。至2019年底按要求应完成移交9个，但仍有8个建成未移交、1个在建。

　　2. 2018、2019年基本公卫资金村站支出率低。

　　3.国有资产管理不合规。出租铺间没有签订租赁合同，2017年起停止收取租金，但未收回铺面。

　　4.财务管理不规范。如体检补助发放手续不完善、债权债务清结不及时等。

　　（三）区人民医院异地新建等3个重大工程项目。

　　1.有2个工程项目勘察、设计不到位。区人民医院异地新建工程中个别项目因设计缺失未列入施工图预算；南山截流达标加固工程部分设计预算表与结算表数据差距大。

　　2.区人民医院异地新建工程项目多付施工图审查费4.56万元。

　　3.南山截流达标加固工程在未取得工程环评报告的情况下，开工建设；未向违约方追回预付款11万元。

　　4.砺青中学新校区建设项目超范围列支建设成本5.21万元。

　　五、绩效审计情况

　　按照省审计厅的统一部署，组织对潮南区2020年新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行专项跟踪审计和防范化解债务风险专题进行审计。

　　（一）新增财政资金审计。市财政下达潮南区新增财政资金7.46亿元，至2020年底区财政已全部拨付。其中：直接补贴补助惠及企业189家合计0.19亿元；直接补贴补助个人1.53亿元。审计结果表明，区委、区政府积极应对疫情等因素挑战，管好用好新增财政资金，对审计查出的问题基本能立即整改。审计发现的主要问题是：

　　1.抗疫特别国债资金10000万元安排不够科学合理，审计指出后，已按程序报批调整，并全额形成实际支出。

　　2.城乡义务教育补助经费434万元和专项扶贫资金210万元分配不及时且未细化到具体单位，审计指出后，有关主管部门已落实整改，分配使用。

　　3.中央财政就业补助资金357万元支出进度较慢，审计指出后，区人社局加快投入，资金已全额支出。

　　4.有2项直达资金未直接支付最终收款人，造成资金沉淀项目实施单位，涉及金额1204.96万元。

　　（二）防范化解债务风险审计。2020年末区政府性债务余额44.13亿元，控制在市下达的债务限额内。2020年度区新增政府债券资金13.65亿元，至2020年末，区财政局已拨付11.37亿元，未拨付2.28亿元。审计结果表明，区政府性债务在优化城市环境，促进区域经济协调发展等方面发挥了积极作用。审计发现的主要问题是：

　　1.至2020年末，潮南区尚未出台本级政府债券配套管理办法，审计指出后，2021年7月区政府办出台了《汕头市潮南区人民政府关于进一步加强潮南区政府性债务管理的意见》（汕潮南府办函﹝2021﹞18号）加以规范。

　　2.新增债券资金支付进度较慢，至2020年底，有1个项目的专项债券资金2.28亿元未形成实际支出。

　　六、原因分析及审计建议

　　以上问题产生的主要原因：一是本级财政收支矛盾突出，为保障“三保”及重点项目建设等刚性需求，区财政综合统筹各类资金，一定程度影响了预算编制的准确性和科学性；二是主体责任落实不到位，一些部门未能提前做好项目前期准备，造成部分项目支出执行率低，项目绩效未达预期；三是绩效评价制度不够健全，绩效运行监控不够到位，评价结果运用不充分，绩效管理工作成效不明显；四是一些部门单位对中央和省市重大政策措施认识不到位，未能及时落实相关配套制度和措施，导致政策实施效果不明显。为此，审计建议：

　　（一）努力保收节支，促进经济社会均衡发展。一是着力培育财源，优化营商环境，扶持园区经济和产业集聚发展；二是加强非税收入管理，盘活政府资源资产，加快自来水“直抄到户”扩面提速，加大污水处理费征收管理力度；三是继续争取中央、省、市资金支持，努力增加财政可支配财力。

　　（二）坚持政府过紧日子，优化财政支出结构。严控一般性支出，兜牢“三保”底线，把节省的资金用于支持重点建设和民生改善，推动脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接，认真落实促就业政策，强化公共卫生投入，建设高质量教育体系，切实做到花钱必问效、无效必问责。

　　（三）深化预算管理制度改革，全面实施绩效管理。一是进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平，严格预算调整，增强预算约束力；二是常态化监督掌握绩效目标落实情况，及时发现纠正预算执行过程中的偏差；三是以全面实施预算绩效管理为重要抓手，各部门主动担负起资金分配使用和绩效目标实现的主体责任，提高预算执行率，避免资金损失浪费和闲置沉淀。

　　（四）完善债务管理制度，切实防范债务风险。坚持“资金跟着项目走”，做深做实项目储备；建立健全政府性债务风险预警机制，及时发现和处置风险，保证化债有来源，确保隐性债务不新增、还本付息不逾期。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，发出审计整改函，作出审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区委区政府的要求继续督促有关单位认真整改，整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

　　区审计局将在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，坚持稳中求进工作总基调，依法履行审计监督职责，自觉接受区人大的指导和监督，为推进潮南振兴发展做出新的更大贡献。

　　以上报告，请予审议。