关于潮南区2021年度本级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

2022年9月21日在潮南区第五届

人民代表大会常务委员会第九次会议上

潮南区审计局局长  古松弟

主任、各位副主任，各位委员：　　

　　  我受区人民政府的委托，向区人大常委会作关于2021年度潮南区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

　　根据审计法和相关法律法规，区审计局对2021年度本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。报告期内（2021年7月至2022年6月），区审计局组织实施审计和审计调查项目20个，报告反映的主要问题42项，查出违规金额695万元，管理不规范金额82930万元，提出审计建议46条。

　　审计结果表明，在区委、区政府正确领导下，各部门、各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真落实区委、区政府的决策部署，迎难而上、担当作为，坚持“以政领财、以财辅政”，多渠道争取财力，努力做好“六稳”工作、落实“六保”任务，财政运行总体平稳，为潮南区统筹疫情防控和经济社会持续发展提供服务保障。

　　――积极应对经济下行压力，多渠道增加财政收入。2021年，潮南区各部门积极应对经济下行压力，挖潜增收，盘活闲置土地资源，组织土地出让收入14.53亿元，争取上级财力性补助12.82亿元、转移支付资金33.14亿元，新增债券资金21.60亿元，为各项重点民生项目提供财力保障，促进区域协调发展。

　　――加大民生领域保障力度，不断优化财政支出结构。2021年，潮南区坚持“三保”优先，“三保”预算支出44.95亿元，持续加大民生投入，十类民生支出49.39亿元，占一般公共预算支出的86.35%。同时，坚持厉行节约、过“紧日子”，全区三公经费同比压减11.41%。

　　――加强财政资金监督管理，努力保障重点支出需求。2021年，区财政局认真落实上级重大经济决策，保障新增债券、直达资金和涉农资金等重点支出需求；同时，在严控新增暂付款的前提下消化存量挂账4.09亿元。依托公共财政综合管理平台系统，实现“数字财政”数据互通、资源共享，切实提高资金使用效益。

　　――审计整改力度持续加大，整改成效明显提升。对上年度审计查出的问题，明确主体责任，区审计局按项逐条跟踪落实，各有关责任单位认真对待，积极采取措施，整改工作成效显著。至2022年6月底，上年度审计工作报告反映问题44个，已整改41个，持续整改中3个，促进资金拨付到位71986.9万元，上缴区财政103.86万元，调账处理200.76万元，归还原渠道资金325.14万元，落实审计建议95条。

　　一、财政管理审计情况

　　按照上级审计机关的统一部署和要求，深入推进“横向到边、纵向到底”财政审计全覆盖，组织对潮南区2021年本级预算执行和其他财政收支情况、区级部门预算执行、镇（街）财政管理情况以及“三保”财政保障和暂存暂付性事项挂账等专题进行审计。审计结果表明，区财政局和各单位基本能落实区委、区政府的决策部署，按区人大批准的财政预算及调整方案执行，加强财政资金统筹和预算收支管理，财政管理总体情况较好。

　　（一）本级财政管理审计

　　据区财政决算草案反映，2021年区一般公共预算总收入61.11亿元，总支出69.74亿元；政府性基金总收入40.75亿元，总支出32.12亿元；国有资本经营总收入32.75万元，总支出32.75万元；社会保险基金预算总收入8.4亿元，总支出7.5亿元。审计发现的主要问题：

　　1.个别收入预算编制不科学，2021年区本级政府性基金收入年初预算27.75亿元，实际完成16.47亿元，完成年初预算的59.35%。

　　2.区财政预算代编规模较大，2021年代编金额达9.43亿元，至2021年末，未安排支出2.52亿元，主要为本级指标。

　　3.部分资金预算支出执行不到位。因资金下达、分配、拨付不及时，或项目进度较慢等原因，其中有10项当年未支出，沉淀区财政，涉及金额2.51亿元。

　　4.部分新增债券资金管理不规范。有5个2021年专项债券项目资金拨付不及时，至2021年末沉淀区财政金额2.78亿元；有12个项目债券资金支出进度慢，7.69亿元沉淀预算部门未发挥效益；有3个项目因前期准备不充分，工程未按时开工。

　　5.“三保”财政保障方面。一是资金需求测算不准确，导致资金连年大量结转结余；二是有2项民生资金未及时拨付，涉及金额634.92万元；三是因机构改革，部分财政供养人员历史欠缴养老保险及职业年金未及时清算补缴，涉及金额1646.03万元。

　　6.财政暂付暂存性挂账方面。一是暂付款消化进度及新增规模不合规，至2021年末，对2018年暂付款余额清理消化率低于60%，且3年来暂付性挂账规模增加1.62亿元；二是部分项目资金未经预算调整追加先安排支出，已于年底前经预算调整转账列支清理；三是2020年暂存类科目列支挂账上级转移支付资金，至2021年末有1.78亿元被统筹使用、有0.23亿元仍未消化，影响原定政策目标如期实现；四是库款调度不合规，将特定用途专户资金调入国库，至2022年3月末仍有1亿元未划回专户。

　　（二）部门预算执行审计

　　组织对63个区一级预算单位2021年度预算执行情况审计，重点审计区教育局、交通运输局、农业农村局和汕头市自然资源局潮南分局等8个单位预算执行情况。审计发现的主要问题：

　　1.财政资金使用管理不合规。有4个单位结余资金334.14万元未及时清理；3个单位违规发放津补贴10.71万元；1个单位结存学生体检费0.23万元没有退还。

　　2.公交车重复刷优待卡致财政多拨补偿款。有3家运营公交企业的公交车在同卡、同车次、短时间内重复刷老年人优待卡，违规多领取财政补助资金4万元。

　　3.有1个单位2018年在年初无预算的情况下列支业务用房改造款4.55万元。

　　4.非税收入管理不规范。有1所学校部分非税收入没有上缴区财政，涉及金额40.50万元。

　　5.项目管理不到位。区生活垃圾焚烧发电厂BOT项目静态投资额审核不及时；BOT项目未按协议约定对垃圾计量器进行检查、校准和测试，影响垃圾计量的准确性；生活垃圾焚烧发电污泥干化掺烧项目的投资和运营逾期未委托第三方审计，不利于项目特许经营期间费用的控制，可能造成财政损失。

　　6.有10个单位内控制度不健全，财务管理不规范。

　　（三）镇（街）财政管理审计

　　组织对陈店、仙城和司马浦等3个镇财政收支管理情况进行审计。审计结果表明，3个镇能认真落实上级党委、政府的决策部署，做好各项社会管理和公共服务工作，加强财政财务管理，进一步规范财政收支行为。审计发现的主要问题是：

　　1.有3个镇部分美丽乡村建设项目推进较慢，未达创建目标要求。2020-2021年美丽乡村建设项目获批合计110个，其中未完工66个。

　　2.有1个镇个别项目建设进度偏慢，未及时支付工程进度款。

　　3.有3个镇存在部分专项资金拨付使用不及时，未发挥效益，涉及金额95.91万元。

　　4.有2个镇5个工程项目未按规定预留质保金，1个工程项目验收结算工作滞后。

　　5.有2个镇非税收入管理不规范。污水处理费、利息等非税收入未及时上缴区财政，涉及金额93.6万元。

　　6.有2个镇农村“三资”管理不规范。陈店镇农村“三资”交易镇级审查工作落实不到位，部分镇级平台交易资料查无镇相关部门的审查情况记录和审查人员的签名确认；仙城镇没有设置“三资交易保证金账户”银行存款日记账。

　　7.有2个镇扶贫开发资金投资项目收益金滞留有关村（社区）经联社，未及时安排支出，涉及金额38.99万元。

　　8.有3个镇内控制度不健全，财务手续不规范。

　　二、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　组织对潮南区2021、2022年贯彻落实中央及省重大政策措施情况跟踪审计，重点审计了财政直达资金管理使用以及老区苏区振兴发展等情况。审计结果表明，区委、区政府能积极应对疫情防控的影响，管好用好财政直达资金，贯彻落实惠民利企政策措施。审计发现的主要问题是：

　　（一）有3项资金从下达指标到资金分配历时较长。

　　（二）有2项直达资金拨付不及时，已申请未支付金额72.55万元，资金结存区财政未发挥效益。

　　（三）对5名不符合条件退役军人发放优抚补助。其中1人违规领取“参战”补助、1人同时领取两种优抚补助、3人领取补助类型与身份不符。

　　（四）优抚系统人员信息不准确、信息更新工作滞后，存在人员入伍时间不准确、补助类别错误、系统名单重复等情况。

　　（五）职业技能提升行动工作推进较慢，资金支出进度慢。2020年11月收上级拨入“2020年第二批汕头市职业技能提升行动”专账资金5802.33万元，至2021年末，未投入使用金额4285.26万元。

　　（六）个别项目支出进度较慢。2020年收上级拨入“百村示范，千村整治”美丽乡村和乡村振兴示范片建设资金3475万元，至2021年末仍有728.10万元未投入使用，结存区财政。

　　（七）老区苏区发展专项奖补资金未及时分配下达。2020年12月区财政局收到上级“提前下达2021年老区苏区发展专项奖补资金”3850万元，至2021年9月末，资金仍未分配下达到具体单位。

　　三、脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接、污染防治方面审计情况

　　（一）乡村振兴战略政策落实审计情况

　　组织对潮南区2020-2021年农村人居环境整治专项资金审计调查。审计结果表明，各有关部门能积极推进乡村振兴工作，在提升农村人居环境和完善基础设施等方面取得一定成效。审计发现的主要问题：

　　1.工程质量和绩效方面。有11项公路工程未按设计图施工；4项工程存在路面破损、指示灯损坏等质量问题；有16个项目未及时开工；4个项目实际建设工期超过合同约定工期；2个项目建成后配套设施未及时完备并投入使用。

　　2.资金管理使用方面。一是项目资金支出率低，2020-2021年农村人居环境整治资金40087.48万元，至2021年底，已使用资金24536.63万元，支出率为61.21%；二是有3个单位因分配下达、拨付不及时，导致资金未能及时发挥效益，涉及金额102.61万元；三是有1个项目建设内容不符合新农村建设资金使用规定范围，涉及资金62.83万元。

　　3.工程项目管理不到位。有9个工程未及时办理竣工验收和结算审核；有2个工程项目存在时序倒置；有2个工程资料未整理立卷归档；有1个项目资料内容填写不齐全。

　　（二）污染防治政策落实审计

　　组织对潮南区两英镇雨污分流工程项目投资建设管理情况审计。审计结果表明，各有关单位能积极推进工程建设，在污染防治方面取得一定成效。审计发现的主要问题：

　　1.工程质量和绩效方面。有1个村居存在检查井连接市政井管位过高、管道淤塞、水位过高等问题，导致无法发挥功能作用；有2个村居存在个别污水管漏接错接，致使雨污合流。

　　2.工程管理方面。有8个项目在区会审会签后未及时上“三资”平台交易；有17个项目未及时组织验收；有1个村居存在工程资料手续不完善，在施工、监理、设计方已完成审核并盖章情况下，建设单位未对施工资料进行盖章确认。

　　四、重点民生项目资金审计情况

　　组织对潮南区人民医院异地新建项目、十八湾涝区南凤泵站工程和S235司神线司马浦至两英路面改造工程等3个重点民生项目的审计。审计结果表明，各相关单位基本能按照区委区政府的决策部署，积极推进工程项目建设，工程造价预结算基本能按规定送审报批。审计发现的主要问题：

　　（一）十八湾涝区南凤泵站工程项目多申拨环评费未及时追回退还区财政，涉及金额23.96万元。

　　（二）有2个工程验收、结算工作滞后。区人民医院异地新建工程项目在达到竣工验收条件的情况下，未按规定组织对水土保持监测及水土保持设施实施验收；S235司神线路面改造工程项目完工验收后未及时进行结算审核。

　　（三）有2个工程会计处理不当。1项工程进度款、监理费等应付款未登账反映，涉及金额890.90万元；有1项工程管理费中列支其他工程费用0.18万元，另外，工程初设及概算编制费等前期费用会计核算不规范，未按规定在“待摊投资”科目中核算分摊计入工程成本。

　　五、国有资产审计情况

　　组织对潮南区大龙溪水电站和潮南自来水有限公司的资产、负债及损益情况进行审计。审计发现的主要问题：

　　（一）潮南自来水公司自来水回收率偏低。2018-2020年自来水回收率分别为83.20%、83.18%、75.70%，2021年1-9月回收率仅为57.23%。

　　（二）水资源费、污水处理费等非税收入上缴不及时，涉及金额126.11万元。

　　（三）潮南自来水公司收入管理有待强化。一是水费收费标准不一，且部分低于原定标准；二是水费收入发票开票时间滞后于销售收入确认时间，造成企业当期账面销售收入与实际成本不相匹配；三是漏收个别非居民用户水表款，涉及金额8.22万元。

　　（四）潮南自来水公司“引韩加压泵站工程”用地手续不完善，造成非法占地11.98亩，被处以罚款15.98万元。

　　（五）潮南自来水公司部分债权存在坏账风险，如：历史借款、用户拖欠自来水费和管道管理休养费等均为历史遗留事项，涉及金额944.32万元。

　　（六）潮南自来水公司违规查处（盗）用水行为存在诉讼风险，公司在无行政执法权和未获得行政机关授权委托执法的情况下，自行印制《违法用水处理通知书》等文书并加盖内部印章，对违法（盗）用水行为进行查处。至2022年2月，共查处违法（盗）用水行为105宗，执行补收缴水费26.84万元、罚款4单0.11万元。

　　（七）内部管理不规范，存在大额现金支付、坐收坐支现金、固定资产、材料物资管理不规范，个别账务处理不当等问题。

　　六、审计建议

　　（一）强化收入管理，提高财力保障水平。一是优化营商环境，扶持园区经济和产业集聚发展，激发市场主体活力；二是强化收入管理，盘活政府资源资产；三是努力争取上级资金，保持区域发展连续性和稳定性。

　　（二）坚持依法理财管财，强化预决算编制、执行、管理和监督工作。一是提高依法理财意识，严格执行预算法及实施条例规定；二是提高预决算编制科学化、精细化水平，严格预算调整，增强预算约束力；三是提高预算执行率，增强预算执行时效性和规范性，加强预算绩效全链条管理；四是兜牢“三保”底线，不折不扣落实过“紧日子”工作要求。

　　（三）深化预算绩效管理，全面推进预算执行与绩效目标“双监控”。进一步强化预算绩效管理，健全评价指标体系，全面推进预算执行与绩效目标“双监控”，落实财政预算安排“四挂钩”机制，做到财政资金全链条、全过程跟踪，有效促进财政资金提质增效。

　　（四）加强债券项目管理，提高专项债券资金使用效益。各业务主管部门应把准政策导向，精心谋划入库项目，增强项目谋划的开拓性和前瞻性，做深做实项目前期准备工作，破解项目用地、资金、环评等要素瓶颈，做到债券资金一下达，项目就能开工建设，尽快形成实物工作量，以充分发挥专项债券资金拉动经济、加强重点领域建设的积极作用。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，发出审计整改函，作出审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区委区政府的要求加大力度跟踪督促有关单位认真整改，整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。