关于潮南区2022年度本级预算执行和

　　其他财政收支审计工作报告

　　——2023年9月15日在潮南区第五届人民代表

　　大会常务委员会第十八次会议上

　　潮南区审计局局长  古松弟

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受区人民政府的委托，向区人大常委会作关于2022年度潮南区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

　　根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计项目计划安排，区审计局依法审计了2022年度本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。报告期内（2022年7月至2023年6月），区审计局组织实施审计和审计调查项目19个，报告反映的主要问题41项，查出违规金额70万元，管理不规范金额52403万元，提出审计建议40条。

　　审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，各部门、各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，围绕区委、区政府中心工作和决策部署，坚持稳中求进工作总基调，落实关于“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，努力统筹疫情防控和经济社会发展，逆势勇进稳住财政运行。

　　――努力组织收入保障财力。面对新冠疫情影响和经济下行压力，潮南区各部门能发挥职能作用，开源节流，组织收入12.49亿元，争取上级财力性补助16.80亿元、上级转移支付补助33.76亿元，以及新增债券资金22.80亿元，努力保障基层运转及重点民生项目资金需求，促进区域平稳发展。

　　――民生保障力度持续加大。2022年区十件民生实事完成投资7.96亿元，建设污水收集处理系统，改造农村供水管网，提高困难群众救助补助标准等；安排新冠疫情防控资金1.04亿元，助力疫情防控体系建设。同时，坚持厉行节约、过“紧日子”，全区“三公”经费同比压减23.53%，会议费同比压减43.51%。

　　――着力推进区域协调发展。2022年统筹整合省市涉农资金3.21亿元用于乡村振兴建设；投入各级财政资金推进练江流域综合整治、生活污水处理和垃圾处理，加强源头治理，助力打好环保攻坚战，完善环境基础设施，着力改善城乡人居环境。

　　――审计整改总体效果较好。对上年度审计查出的问题，明确主体责任，区审计局按项逐条跟踪落实，各有关责任单位认真落实整改责任，积极采取有效措施，整改工作成效显著。至2023年6月底，上年度审计工作报告反映问题44个，已整改41个，占比93.18%，持续整改中3个，通过整改，促进资金拨付到位11.38亿元，上缴区财政689.62万元，调账处理1436.30万元，归还原渠道资金13727.22万元。

　　一、财政管理审计情况

　　按照上级审计机关的统一部署和要求，深入推进“横向到边、纵向到底”财政审计全覆盖，组织对潮南区2022年本级预算执行和其他财政收支情况、区级部门预算执行、镇（街）财政管理情况进行审计。审计结果表明，区财政局等有关部门单位基本能落实区委、区政府的决策部署，按区人大批准的财政预算及调整方案执行，加强财政资金统筹和预算收支管理，财政运行总体平稳。

　　（一）区级财政管理审计情况

　　据区财政决算草案反映，2022年区一般公共预算总收入71.45亿元（本级一般公共预算收入8.41亿元），总支出73.86亿元（本级一般公共预算支出29.18亿元）；政府性基金总收入32.96亿元（本级政府性基金预算收入4.08亿元），总支出34.41亿元（本级政府性基金预算支出6.65亿元）；社会保险基金预算总收入9.17亿元，总支出8.23亿元。审计发现的主要问题：

　　1.个别收入预算编制不科学，存在“以支定收”的问题。如编制国有土地使用权出让收入预算偏离实际，在实际完成收入偏低的情况下，年中也未相应有效压减支出。

　　2.区财政预算代编规模较大，个别项目纳入预算代编不合理。2022年区财政代编金额达15.78亿元，其中本级指标10.76亿元；有12个年初已明确项目实施单位或常规性项目列入代编预算，涉及金额9757.55万元。

　　3.“三公”经费支出部门决算草案编报不准确。有24个预算单位部门决算数据与执行数不一致，公务用车购置及运行费决算数多反映198.45万元，公务接待费决算数少反映27.27万元。

　　4.上级转移支付年末结转资金额度较大，未及时发挥资金效益，涉及金额12.24亿元。

　　5.部分资金预算支出执行不到位。经抽查，有9项资金因下达、分配、拨付不及时，或项目进度较慢等原因，当年未支出资金沉淀区财政部门，涉及金额1.91亿元。

　　6.省级区域协调发展战略专项资金——基建投资重大项目前期工作经费支付不到位，5项涉及金额1003.80万元。

　　7.部分新增债券资金支出进度慢。2022年潮南区新增地方政府债券资金22.80亿元，有13个项目资金当年未能全部形成实际支出，滞留区财政部门和项目单位，涉及金额2.39亿元。

　　8.部门预算项目支出绩效目标设置不全面。2022年部门预算项目支出绩效目标设置覆盖的财政资金14.70亿元，仅占部门项目支出年初预算28.81亿元的51.02%。

　　9.部分“数字财政”系统数据反映不完善、不准确。存在发文时间不准确、没有写明本级指标文号等问题。

　　（二）区级部门预算执行审计情况

　　组织对52个区一级预算单位2022年度预算执行情况进行审计，审计结果表明，各单位能较好地执行预算法及相关法律法规，财政管理逐步规范。审计发现的主要问题：

　　1.个别单位财政资金长期闲置。有3个学校未按规定将存量资金清理上缴区财政，涉及金额8.59万元。

　　2.有1个单位未制订“三重一大”的决策议事制度。

　　3.有1个单位1个项目未在计划时间内动工建设，整体工程推进缓慢。

　　4.有1个单位政府采购预算编制不科学。2021年度政府采购预算执行率为66.45%。

　　5.部分单位固定资产管理不到位。有1个单位公务车辆未及时处置；有5个单位购置设备未登记固定资产。

　　6.部分单位内控制度不健全，财务管理不规范。其中：有1个单位公务接待支出未附接待公函；有1个单位对农村电商示范站点申请补助资料审核及归档不规范；有4个单位报支手续不规范；有3个单位会计核算不规范等。

　　（三）镇（街）级财政管理审计情况

　　组织对1个镇财政收支管理情况进行审计。审计结果表明，该镇基本能落实上级党委、政府的决策部署，做好各项社会管理和公共服务工作，加强财政财务管理，进一步规范财政收支行为。审计发现的主要问题是：

　　1.部分一村一品项目建设推进较慢，绩效目标未能如期实现。有7个项目实施进度较慢，共有343.67万元资金滞留三方监管企业账户，5个项目未及时完成验收。

　　2.部分扶贫开发资金投资项目收益金滞留有关村（社区）经联社，未及时安排支出涉及金额47.37万元。

　　3.殡改工作未强化责任落实，政策宣传有待加强。村干部责任意识不够强，殡改工作较大程度依赖于信息奖励。

　　4.部分民政资金拨付使用不及时，未发挥效益，涉及金额32.43万元。

　　5.山林地租赁管理不到位，存在承包方长期拖欠承包款，涉及金额1.60万元，且森林资源受到一定程度的破坏。

　　6.河长制保障措施未全面落实，生态环境保护意识有待提高。一是未按规定要求与辖内村（社区）签订责任书；二是未制定辖内村（社区）河长制考核办法；三是清淤工程未将环境保护设施建设纳入施工合同。

　　7.政府投资项目存在管理和资金使用不规范、程序不合规等问题。一是未按规定将一定比例的工程进度款拨至施工方工人专用账户，涉及金额744.50万元；二是个别工程勘察设计深度不够致施工过程中多处调整设计变更，涉及4大项23处；三是工程建设与施工许可、施工图审核以及变更申请时序倒置；四是个别工程实际工期超过合同约定；五是个别工程结算未预留质保金。

　　8.内控制度不健全，财务手续不规范。存在拨付非预算单位工作经费、差旅费支出不合规、大额现金支付等问题。

　　二、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　按照上级审计机关的部署和要求，组织对潮南区2022年贯彻落实中央及省市重大政策措施情况跟踪审计，重点审计了潮南区落实中小微企业纾困发展政策措施情况、2021和2022年度新增债券资金管理使用情况等。审计发现的主要问题是：

　　（一）个别债券项目安排不科学。有2个2021年新增专项债券项目因支出需求或支出计划测算不准确，至2022年4月末仍未开工建设。

　　（二）个别企业专项补助未及时转下达。2022年初上级下达“汕头市市级支持口罩生产企业专项补助扶持资金”1483.89万元，至当年末仍未拨付445.17万元。

　　（三）个别助企纾困政策宣传贯彻落实不到位。如：至2022年6月底，潮南区12吨以上重型货车虽均有投保，且安装使用智能视频监控报警装置，但因政策宣传和引导不到位，存在部分报警装置未能完全享受免费安装政策。

　　三、乡村振兴与污染防治方面审计情况

　　组织对南山截流碧道工程和峡山大溪碧道工程项目专项资金进行审计。审计发现的主要问题：

　　（一）工程质量和绩效方面。2个工程有5项内容未按设计图施工；1个工程部分设施管护不到位，存在木栈道木板松动、景观桥栏杆损坏等情况。

　　（二）项目资金管理方面。有1项工程农民工工资专用账户未按规定在施工合同签订之日起30日内设立，于合同签订7个月后才设立。

　　（三）项目管理不到位。有1项工程完工后未及时移交管理单位管理；1项工程预结算工作严重滞后，且完工后超过1年仍未组织验收。

　　四、重点民生项目和资金审计情况

　　（一）重点民生项目审计情况

　　组织对潮南区地方储备粮仓库建设工程、南山截流扩宽工程投资建设管理情况等2个重点民生项目进行审计。审计发现的主要问题：

　　1.地方储备粮仓库建设工程进度滞后、财务核算不规范。一是因施工进度较慢，至审计时止，工程超过计划工期半年仍未竣工；二是会计处理不当，“在建工程”科目未设置二级明细科目进行核算。

　　2.部分征地手续尚未完善。项目已近完工，粮仓东侧自然放坡占出用地征地手续仍未完善。

　　3.区南山截流扩宽工程拆迁工作补助结余未及时上缴区财政，涉及资金37.40万元。

　　（二）重点民生资金审计情况

　　组织对潮南区“1030”防疫捐赠物资和资金进行专项审计，审计结果表明，各相关单位能围绕区委区政府的决策部署，积极统筹抓好疫情防控。审计发现的主要问题：

　　1.区红十字会2022年度捐赠资金（包含2022年潮南区“1030”疫情专项捐赠资金）尚未委托第三方进行年度审计。

　　2.个别捐赠资金尚未拨付相关单位使用滞留区财政，涉及非定向捐赠资金166.73万元。

　　3.部分捐赠物资管理不规范，区防控物资保障组（区市监局）将“1030”疫情部分捐赠物资与原有的储备物资混合存放和发放，未能体现捐赠物资出库及结存情况。

　　五、国有资产资源审计情况

　　（一）组织对潮南区大龙溪水系工程管理处2021至2022年度的资产、负债及损益情况进行审计，审计发现的主要问题：

　　1.大龙溪水系工程管理处采用自制收款收据收取电费50单118.34万元，漏缴税费3.86万元。

　　2.大龙溪水系工程管理处部分债权存在坏账风险，涉及历史拖欠水费383.39万元。

　　（二）组织对汕头市自然资源局潮南分局财政收支管理情况进行审计，审计发现的主要问题：

　　1.对留用地供地执行不到位。至2022年末，潮南区2021至2022年农村集体土地征地实地划留用地指标56.31亩，均已完成用地报批但未办理供地手续；另外历年已完成用地报批1055.50亩中有730.74亩尚未完成供地。

　　2.部分已供土地开发利用未按期履行合同。至2022年末，潮南区2021至2022年已供应60宗土地中有27个项目未开工，其中4个项目未按合同约定日期开工，涉及违约项目用地面积141.81亩。

　　3.涉土问题整治工作进度偏慢、整改率偏低。至2022年11月末，全区存量违法用地整治任务量907.04亩，已整治230.14亩，整治进度25.37%；新增违法用地308.16亩，已整治122.51亩，整治进度39.76%；新增乱占耕地建房问题54宗，已整治27宗，整治进度50%。

　　4.资料归档管理不到位。土地行政执法案卷方面，有部分案卷没有编制目录、归档材料缺少行政处罚决定执行记录、罚没收据、案件结案呈批表等资料；营林建设项目资料方面，有个别项目工作计量申请表、工序质量检验表等填写不齐全、个别项目资料前后数据不相符。

　　六、审计建议

　　（一）培植财源、强化收入管理，着力提高财力水平。一是优化营商环境，落实支持产业发展政策措施，扶持园区经济和产业集聚发展，提高综合治税水平，积极挖掘税源；二是加大非税收入征管力度，开展调研核查，源头控收，应收尽收，如污水处理费等；三是盘活政府资源资产，推进国有土地出让，以增加财政可支配财力；四是积极争取上级资金，各部门应积极与上级主管部门对接，努力争取中央、省、市专项资金支持。

　　（二）依法理财管财，强化预算刚性约束。一是提高依法理财意识，严格执行预算法及实施条例规定；二是提高预决算编制科学化、精细化水平，严格预算调整，加强财政资金管理规范化，增强预算约束力；三是增强预算执行时效性和规范性，压实部门主体责任，加强预算绩效全链条管理，促进财政资金提质增效。

　　（三）加强债券项目管理，提高资金使用效益。区财政部门和业务主管部门应把准政策导向，精心谋划入库项目，做深做实项目前期准备，破解项目用地、资金、环评等要素瓶颈，做到债券资金一下达，项目就能开工建设，尽快形成实物工程量，以充分发挥专项债券资金拉动经济、加强重点领域建设的积极作用。

　　（四）强化库款管理，着力防范财政支付风险。结合实际加强管理，研究建立库款支付风险预警机制和库款应急调度机制，根据资金性质、轻重缓急合理安排支出，在提高财政保障能力的基础上，着力防范财政支付风险。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，发出审计整改函，作出审计决定，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区委区政府的要求加大力度跟踪督促有关单位认真整改，整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。