关于潮南区2023年度本级预算执行和其他财政收支审计工作报告

潮南区审计局局长 古松弟

（2024年9月3日）

主任、各位副主任，各位委员：

我受区人民政府的委托，向区人大常委会作关于2023年度潮南区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计项目计划安排，区审计局依法审计了2023年度本级预算执行和其他财政收支情况。报告期内（2023年7月至2024年6月），区审计局组织实施审计和审计调查项目17个，报告反映的主要问题39项110个，查出违规金额478万元，管理不规范金额87455万元，提出审计建议39条。

审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，各部门、各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记对广东系列重要讲话、重要指示精神，围绕区委、区政府中心任务和决策部署，在克服经济下行压力、土地出让收入不及预期的情况下，坚持稳中求进，聚焦潮南高质量发展，落实积极财政政策，基层“三保”基本得到保障，财政运行总体平稳。

――多措并举保障财力。面对多年少有的严峻形势，区财政加强财力统筹，多渠道挖潜增收，争取上级专项补助31.91亿元、新增债券资金23.85亿元、财力性补助14.92亿元，组织税收收入6.65亿元、非税收入5.22亿元。同时加大力度压减一般性支出，努力兜牢“三保”底线及重点项目建设。

――民生福祉进一步改善。2023年潮南区十类民生支出50.88亿元，主要包括教育支出15.06亿元、社会保障和就业支出13.02亿元、卫生健康支出11.06亿元；十件民生实事工程投入4.10亿元，完成完善农村水利基础设施建设、新改扩建一批中小学校和幼儿园等17个子项目。

――持续推进区域协调发展。2023年投入交通、产业园区、基础设施等建设资金15.23亿元，统筹安排资金34.57亿元，着力推进镇（街道）特色化差异化发展，推动潮南区“百县千镇万村高质量发展工程”实施，着力保障粮食生产安全、农村人居环境整治提升等重点任务。

――审计整改成效进一步提高。对上年度审计查出的问题，各有关单位认真落实整改责任，区审计局加强督促检查，整改工作取得较好成效。上年度审计工作报告反映问题整改情况已于2023年12月向区人大常委会报告并继续跟进落实，至2024年7月底，涉及的41项77个整改事项，已立行立改、完成阶段性整改73个，占比94.81%，持续整改中4个。通过整改，促进资金拨付到位82645.04万元，上缴国库49.85万元，调账处理438.55万元，归还原渠道资金100.09万元，其他落实整改金额47万元；制定完善相关规章制度8项。

一、财政管理审计情况

按照上级审计机关的统一部署和要求，组织对潮南区2023年本级预算执行和其他财政收支情况、区级部门预算执行、镇（街）财政管理情况进行审计。审计结果表明，区财政局等有关单位基本能落实区委、区政府的决策部署，按区人大批准的财政预算及调整方案执行，加强财政资金统筹和预算收支管理，加强重点领域财力支撑。

（一）本级财政管理审计情况

据区财政决算草案反映，2023年区一般公共预算总收入71.11亿元（本级一般公共预算收入11.87亿元），总支出73.82亿元（本级一般公共预算支出34.92亿元）；政府性基金总收入31.66亿元（本级政府性基金预算收入7.14亿元），总支出29.23亿元（本级政府性基金预算支出4.77亿元）；社会保险基金预算总收入4.07亿元，总支出4.05亿元。审计发现的主要问题：

1.未严控代编预算规模，且部分项目预算执行率较低。2023年区财政代编预算金额18.86亿元，抽查发现有4项资金支出率低于10%。

2.部分上级转移支付资金年末结转额度较大，未及时发挥效益。2023年上级资金未形成支出结转下年金额10.35亿元；另有2022年末结转的上级资金至2023年底仍未形成支出8.70亿元。

3.部分资金分配下达不及时、预算支出执行不到位。经抽查有41项资金下达不及时，涉及金额3.48亿元；有3项资金主管部门二次分配不及时，涉及金额1440万元；有10项资金因拨付不及时或进度慢等原因当年未支出，涉及金额1.75亿元。

4.预算绩效管理不到位。有5个项目因资金拨付不及时被上级收回，项目绩效难以实现；3个项目因库款紧张或推进较慢等原因，未达当年预期绩效目标；“十件民生实事”有3个子项目前期工作落实不到位，当年未能完成。

5.基层财政运行存在薄弱环节。一是未按上级财政审核县级“三保”预算中提出的意见及时调整预算，2023年国有土地使用权出让收入预期与实际偏差较大；二是“三馆”免费开放资金未能及时保障；三是山区边远地区学校教师生活补助未及时保障；四是区财政为维持库款水平由代理银行垫款，支付利息9.26万元。

6.财政暂付暂存性挂账管理不规范。一是暂付款消化进度及新增规模不合规，至2023年末对2018年前形成的暂付款挂账尚有8.92亿元未能消化，且2019年以来新增暂付款挂账6.31亿元；二是库款调度不合规，将特定用途专户资金调入国库。

7.部分债券资金管理不规范。一是新增专债资金因项目推进较慢当年未能形成实际支出；二是个别新增专债资金安排使用不合规；三是未按时偿还债券利息。

8.股权投资会计核算不规范。区财政局近三年对2家区属国有企业注资5220万元，未在“股权投资”科目进行会计核算。

9.行政事业性国有资产管理不到位。一是个别资产出租收入未及时缴库；二是部分资产信息更新不及时。

10.工程项目财务决算和转固工作有待加强。抽查20项已完成结算审核的基建项目，有19项未按期竣工决算；有15项结算款未支付到位，项目竣工财务决算编报不及时；有11项未及时办理转固手续，个别建设单位未将项目资料移交管养单位登记入账。

（二）部门预算执行审计情况

组织对潮南区教育局、农业农村局、市场监管局、信访局等7个区级单位预算执行情况进行审计，审计发现的主要问题：

1.有3个单位存量资金未及时清理，涉及金额300.51万元。

2.有1个单位未建立“三重一大”决策议事制度，个别重大事项未经党组集体决策等问题。

3.有6个单位项目管理不到位。一是个别“一村一品、一镇一业”项目推进缓慢；二是有5个零星修缮项目报销增值税发票应税金额、税率和税额与工程结算书不一致；三是有9个工程项目未按规定预留质保金。

4.有5个单位固定资产管理不规范，购置设备未登账管理。

5.有5个单位内控制度不健全，财务管理不规范。一是制定差旅费补助标准不符合区现行管理办法相关规定；二是公务用车管理制度执行不到位和未使用公务卡结算；三是大额现金支付、报支手续不完善；四是行政处罚案件卷宗资料归档不规范。

（三）镇（街）财政管理审计情况

组织对两英镇和陇田镇财政收支管理情况进行审计。审计结果表明，各镇基本能落实上级党委、政府的决策部署，做好各项社会管理和公共服务工作，加强财政财务管理，进一步规范财政收支行为。审计发现的主要问题是：

1.有1个镇租金收入未落实“收支两条线”管理，涉及金额3.84万元。

2.有1个镇存量资金未及时清理上缴区财政，涉及金额166.99万元。

3.有1个镇部分专项资金使用不及时，涉及金额13万元。

4.有1个镇未能完成基层医疗卫生公建规范化建设任务。3间卫生站因资金和选址问题未建成。

5.有1个镇“三重一大”决策议事制度落实不到位。一是没有结合单位实际对“三重一大”事项进行明确细化；二是个别重大事项前期论证不充分、决策不科学，造成资金损失浪费；三是个别合同延期等事项存在后补决策程序。

6.有2个镇存在自然资源资产及生态环境保护不到位。一是1个镇耕地保护监管不力，违规建设用地占用耕地被查处；二是河长制保障措施未全面压实，未按照网格化管理要求签订责任书、未建立河长制考核问责制度、部分河长巡河履职不到位；三是清淤工程项目合同未对淤泥处置做出明确约定等问题。

7.有2个镇专项债券项目管理不到位。一是1个专债项目申报虚增项目收入；二是2个项目总体推进较慢，未及时组织验收。

8.有1个镇个别乡村振兴、新农村建设项目推进较慢，绩效目标未能如期实现。一是10个已完工项目未按进度支付工程款，涉及金额69.85万元；二是15个项目未完工、3个项目未及时组织验收、2个项目实际工期超过合同约定。

9.有2个镇政府投资项目管理不规范。一是未按规定将一定比例的工程进度款拨至施工方工人专用账户，涉及金额1071.61万元；二是9个政府投资项目以不具备实施主体资格的镇经济联合总社签订建设合同。

10.有2个镇农村“三资”管理有待加强。一是个别农村集体资产资源未登记台账或资产资源信息与台账不相符；二是个别农村“三资”交易资料不规范等。

11.有2个镇行政执法工作存在不足。一是部分行政处罚案件未上传“汕头市行政执法信息公示平台”公示；二是行政执法队伍建设薄弱。

12.有1个镇编外人员管理不规范。聘用人员未上报区组织、编制或人社部门同意。

13.有1个镇资产管理不到位。有3处房屋建筑物未登账反映、5处国有资产长期闲置未发挥效益。

14.有2个镇内控制度不健全，财务手续不规范。存在部分服务事项未在中介超市选取服务、办公设备购置未列固定资产管理、食堂管理不规范、库存现金月均余额较大、报支手续不完善和会计核算不规范等问题。

二、重大政策措施落实跟踪审计情况

按照上级审计机关的部署和要求，组织对潮南区促进制造业高质量发展政策落实情况进行专项审计调查，重点审计了潮南区2021年1月至2023年6月促进制造业高质量发展政策落实及相关资金管理使用情况。审计发现的主要问题是：

（一）个别政策措施未落实到位。如：2022年《潮南区扶持企业上规上限9项措施》对企业的奖励措施个别未落实到位。

（二）部分上级奖补资金拨付不及时。因财政库款调度困难，部分企业技术改造项目资金、民营经济及中小微企业发展专项补助未及时拨付。

（三）奖补资金绩效管理不到位。企业技术改造项目部分设备管理不规范或效益不及预期，如：个别设备闲置或使用率偏低、企业利税与申报预期存在一定差距等。

三、重点民生项目和资金审计情况

围绕区委、区政府做好民生工作的决策部署，组织对潮南区陈店镇卫生院（镇妇幼保健计划生育服务站）2022至2023年度财政财务收支情况审计，以及潮南区生态补水引调水工程、司马浦塭美至司下通道等11条断头路建设项目、区示范性综合实践基地综合楼建设项目和田心中学教师宿舍楼等5所中小学校改扩建项目等4个重点民生项目投资建设管理情况进行审计。审计发现的主要问题：

（一）奖励性绩效工资超核定总量发放。陈店镇卫生院2022年度奖励性绩效工资超核定总量发放，涉及金额1.98万元。

（二）医疗收费不合规。经抽查，陈店镇卫生院重复收费、超标准收费金额1.71万元。

（三）财务管理不合规。一是重复报销差旅费0.39万元；二是固定资产购置未登账管理等问题。

（四）2个项目管理不到位。一是工程由无造价咨询资质单位承办预算编制业务；二是部分造价结算计价不合理；三是工程三通一平事项重复签约包干。

（五）1个项目征地手续未完善。存在个别用地征地手续未完善、征地补偿费用未支付、建设工程规划许可证未办妥等问题。

（六）1个项目建设管护不到位。一是3项建设内容未严格按照设计图纸施工；二是个别设施管护不到位，如警示桩被毁弃、步道塌陷等。

（七）1个项目完工后未及时组织验收，工程结算审核工作滞后。

四、审计移送的问题线索情况

2023年7月以来，区审计局向区市场监督管理局和市医疗保障局潮南分局移送审计问题线索2项，主要是医疗收费不规范的问题。

五、审计建议

（一）加强财源培植，提高财政运行质量。一是努力培育新的税收增长点，配合招商引资工作助推项目早日落地形成税源。同时，最大限度挖潜增入，保证各项收入应收尽收，以逐步化解历年收支缺口；二是盘活存量资产，避免闲置浪费，优化资产配置，切实管好用好国有资源资产，以增加财政可支配财力；三是各部门应积极与上级主管部门对接，努力争取上级资金支持。

（二）严格预算编制工作，优化预算支出结构，推动预算管理提质增效。一是要量入为出，从严从紧科学合理编制财政预算；二是加强预算管理，及时分解、下达上级转移支付资金，加快预算支出进度，提高资金使用效率；三是强化绩效目标管理，推动财政资金提质增效；四是树立“过紧日子”思想，持续压缩一般性支出，切实兜牢基层“三保”底线。

（三）强化债券项目监管，防范相关领域风险隐患。要做好专债项目事前绩效评估工作，规范编制“一案两书”，确保融资与收益相平衡，杜绝虚假收益项目，避免造成建成后收益不足增加财政偿债压力。项目主管部门和项目单位要切实履行项目管理责任，加快实现项目收益，落实专项债券还本付息责任。

（四）防范财政运行风险,建立财力长效保障机制。一是强化预算硬约束，严控无预算、超预算支出，加大“支出挂账”清理消化力度，积极消化新增暂付款挂账；二是加强库款余额管理，研究建立库款支付风险预警机制和库款应急调度机制，根据资金性质、轻重缓急合理安排支出；三是建立财力长效保障机制，加大财力调节力度，提高“三保”财力保障和债务本息偿付能力。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，作出审计决定，提出审计整改要求，报告反映的问题正在得到整改和纠正；涉及移送的事项已发出审计移送处理书向有关主管部门移送；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区委区政府的要求加大力度跟踪督促有关单位认真整改，整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大、二十届三中全会精神，认真贯彻落实区委、区政府的工作要求，自觉接受区人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，为推进潮南高质量发展贡献审计力量。

以上报告，请予审议。